Новости
Самозанятые VS ИП
9 апреля
Самозанятые VS ИП

В чем же основные отличия статуса самозанятого от статуса ИП?

Самозанятые VS ИП

Налог на профессиональный доход ввели в 2019 году. Этот налоговый режим позволяет самозанятым гражданам нашей страны легализовать свои доходы: стать плательщиком налога на профессиональный доход. Для легализации не нужно открывать ИП, достаточно зарегистрироваться как плательщик налога на профессиональный доход в приложении «Мой налог» или на специальном сайте ФНС.

Критерий

Самозанятый, уплачивающий налог на профессиональный доход

Индивидуальный предприниматель

Нужно ли регистрироваться?

Да: через приложение «Мой налог» или на сайте налоговой службы. Регистрация бесплатна (ст. 5 Закона № 422-ФЗ)

Да: для регистрации нужно заполнить специальное заявление и предоставить в налоговую инспекцию:

 

  • если документы отправляются в электронном виде через Госуслуги, МФЦ или нотариуса — то регистрация бесплатна;
  • если документы подаются на бумаге — платится пошлина 800 рублей

Какие виды деятельности доступны?

Виды деятельности, при которых физлицо не нанимает работников.

 

Исключения: перепродажа товаров, производство и продажа подакцизной продукции, добыча и продажа полезных ископаемых, работа по договору поручения/комиссии и др. (ст. 4 Закона № 422-ФЗ)

 

Предприниматель не может производить алкоголь, авиационную и военную технику, вести банковскую и страховую деятельность и некоторые другие виды бизнеса.

 

Кроме того, если предприниматель выбирает один из спецрежимов (УСН, ПСН, ЕНВД, ЕСХН), то у него появляются дополнительные ограничения по видам деятельности, доступным на этих спецрежимах

В каких регионах можно применять

*Место деятельности должно находиться в одном из 4 регионов: Москва, Московская, Калужская области, Татарстан ( ст. 1 Закона № 422-ФЗ)

Индивидуальное предпринимательство можно зарегистрировать по всей России

Какой лимит по доходам?

2,4 млн руб. в год (ст. 4 Закона № 422-ФЗ) (200 000 в мес.)

У ИП на общей системе налогообложения, вмененке и сельхозналоге нет лимита по доходам.

 

На других спецрежимах лимиты следующие:

  • УСН — 150 млн руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ);
  • ПСН — 60 млн руб. (п. 6 ст. 346.45 НК РФ)

Можно ли нанять сотрудников?

Нет (ст. 2 Закона № 422-ФЗ)

Можно. Но если применяется спецрежим, то есть ограничения:

 

  • УСН, ЕНВД — не более 100 человек (п. 3 ст. 346.12, п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ);
  • ПСН — не более 15 человек (п. 5 ст. 346.43)

Можно ли продолжать работать по найму?

Да, но с ограничениями. Нельзя платить налог на профдоход по доходам от работодателей, с которыми самозанятый сотрудничал менее 2 лет назад (ст. 6 Закона № 422-ФЗ)

Да

Какие налоги нужно платить?

  • 4% — от дохода, полученного от физлиц;
  • 6% — от дохода, полученного от юрлиц и ИП (ст. 10 Закона № 422-ФЗ)

 

Зависит от выбранного налогового режима. Ставки указаны в НК РФ, но регионы могут их снижать.

 

А еще есть налоговые каникулы — на УСН и ПСН при осуществлении определенных видов деятельности

Какую отчетность нужно сдавать?

Отчетность сдавать не нужно (ст. 13 Закона № 422-ФЗ)

Отчетность не сдают только ИП на ПСН.

 

У остальных предпринимателей есть обязанности сдавать:

  • декларации по налогам, платящимся на соответствующем налоговом режиме;
  • при появлении наемных сотрудников — отчитываться по выплатам персоналу;
  • в ряде случаев — статистическую отчетность

Нужно ли вести учет?

Доходы фиксируются в приложении «Мой налог». Иные регистры налогового и бухгалтерского учета заполнять не нужно (ст. 14 Закона № 422-ФЗ)

Все ИП ведут налоговый учет, а если есть сотрудники — то еще и кадровый.

 

Предпринимателям на УСН чиновники рекомендуют вести бухгалтерский учет основных средств — чтобы не упустить превышение лимита ОС (Письмо ФНС от 22.08.2018 №СД-3-3/5755@)

Какие есть налоговые льготы?

Предоставляется разовый налоговый вычет в размере 10 тыс. руб., на который можно уменьшить налог, но не более чем на:

 

  • 2% от доходов, полученных от юрлиц и ИП;
  • 1% от доходов от (ст. 12 Закона № 422-ФЗ)

Зависит от налогового режима:

 

  • На УСН и ПСН есть налоговые каникулы. Регионы могут снизить ставку налога.
  • На ЕНВД и ПСН налог можно уменьшить на вычет, предоставляемый за покупку онлайн-кассы.
  • На УСН «доходы» и ЕНВД налог снижается на взносы предпринимателя за себя и за сотрудников (с учетом ограничений)

Нужно ли покупать онлайн-кассу?

Нет: кассовые чеки формируются в приожении «Мой налог» (ст. 14 Закона № 422-ФЗ)

 

С 01.07.2019 всеми ИП будет применяться ККТ

В настоящее время есть исключения

Нужно ли платить страховые взносы?

Нет, но можно платить по желанию (Постановление Правительства от 19.02.19 № 160)

Да: ИП платит фиксированные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование, а также 1% от доходов (на ОСН — от прибыли, на ЕНВД — от вмененного дохода, на ПСН — от потенциального дохода) свыше 300 тыс. руб. перечисляет на пенсионное страхование

А что с пенсией?

Если не платить добровольные пенсионные взносы, то пенсионный стаж за время пребывания на спецрежиме не формируется и пенсионные баллы не копятся (ст. 2 Закона № 422-ФЗ). Добровольные пенсионные взносы позволяют формировать страховую пенсию и стаж.

 

Размер добровольных взносов в ПФР в 2019 году — 29 354 рублей за полный год, в 2020 году — 32 448 рублей за полный год

Так как ИП платят за себя пенсионные взносы, то у них пенсия и стаж формируются в обычном порядке

Можно ли получать пособие по нетрудоспособности?

Нет. Добровольное страхование в ФСС для плательщиков налога на профдоход не предусмотрено

Нет, если не заключить договор добровольного соцстрахования в ФСС. Условия: внести годовой взнос в Соцстрах (МРОТ на начало года * 2,9% * 12 месяцев), и тогда в следующем году предприниматель будет получать пособия по больничным листам (ст. 4.5 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ)

Какие есть штрафы?

Самозанятых могут наказать за недостоверные сведения о доходах или невыдачу чека клиенту (и неотражение дохода соответственно).

 

Пока непонятно, как будет контролироваться деятельность самозанятых, ведущих некоторые "санитарные"виды деятельности, например, пекарей: будут ли их проверять так же, как и предпринимателей, а при наличии нарушений — штрафовать

Предпринимателя может штрафовать:

 

  • ФНС — за неполную уплату налогов и взносов, недостоверные сведения в отчетах, несдачу отчетности, отсутствие ККТ и др.
  • трудовая инспекция — за нарушение прав работников;
  • фонды — за несдачу отчетности или недостоверные сведения в ней;
  • иные госорганы — в зависимости от вида деятельности предпринимателя: например, Роспотребнадзор

*Стоит сразу оговориться, что требование о ведении деятельности в 4 регионах, где проводится эксперимент довольно гибкое. Во-первых, место своей деятельности определяет сам налогоплательщик при регистрации в качестве самозанятого, во-вторых в плательщик НПД, который зарегистрирован в качестве самозанятого, вправе применять данный режим для дохода полученного с других регионов при соблюдении требований к деятельности, установленных законом (Письмо ФНС России от 21.02.2019 N СД-4-3/3012@)

         Плюсы и минусы самозанятости

Основной минус самозанятости заключается в ограничении по доходам — 2,4 млн в год. А поскольку суть предпринимательства — в наращивании оборотов и прибыли, то заработки по сумме не более 200 000 руб. в месяц нельзя отнести к попыткам создать хотя бы маленький бизнес в будущем. Впрочем, вся суть спецрежима для самозанятых заключается в его официальном названии — налог на профессиональный доход. И если его не привязывать к серьезному предпринимательству, то он может быть очень удобен для такой категории лиц, как веб-дизайнеры, парикмахеры, мастера маникюра и др. Все эти лица занимаются деятельностью, которая в основном приносит доход, на дому.

Другой минус — самозанятому придется рассчитывать только на себя. Он, в отличие от ИП, не сможет привлекать помощников для выполнения какой-то работы.

Самозанятым вряд ли стоит рассчитывать на сотрудничество с крупными компаниями — они скорее предпочтут иметь дело с ИП или ООО

Поскольку самозанятые не делают отчисления в Пенсионный фонд, то рассчитывать им придется на маленькую пенсию. Впрочем, пенсия ИП тоже невысокая. Представители Пенсионного фонда неоднократно предупреждали о том, что у наемных работников пенсии больше, чем у ИП. Это связано с тем, что среднегодовой платеж в Пенсионный фонд за наемного работника выше, поскольку работодатель обязан уплачивать страховые взносы с его зарплаты ежемесячно.

Ну и, наконец, самый главный барьер, который может сдерживать желающих от применения налога на профессиональный доход, — это его новизна. Пока он не опробован и возникает много вопросов, как именно он будет работать. С другой стороны, это хороший вариант для людей, которые готовы выйти «из тени», но не хотят сильно рисковать и возлагать на себя лишнее бремя, связанное с обязательными платежами. Первый год налоговая даже не будет штрафовать тех, кто собирается стать легальным самозанятым.

Таким образом при выборе ИП или НПД стоит ориентироваться на такие характеристики:

  • сфера деятельности
  • потребность в сотрудниках
  • прогнозируемых доход

Понимая свои профессиональные потребности, прочитав данную статью, вы теперь сможете выбрать наиболее подходящий для вас вариант ведения бизнеса.

Чтобы оставаться в кусре самых актальных новостей не забывайте подписываться на нашу рассылку

Подпишитесь на наши новости и статьи
Ваше имяerror
E-mailerror

Сообщение отправлено

Спасибо что подписались!

Сообщение не отправлено

Произошла ошибка. Пожалуйста, попробуйте позже.
К списку статей
© 2019 Все права на публикацию принадлежат ООО «ПБУ»