Новости
ИП VS ООО
4 апреля
ИП VS ООО

Что выгоднее: зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя или открыть ООО?

ИП VS ООО

Один из наиболее частых вопросов, возникающих при создании собственного бизнеса: что выгоднее и удобнее – зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя или создать организацию (как правило, общество с ограниченной ответственностью)?
Для того, чтобы правильно определиться с организационно-правовой формой для своего дела, необходимо знать все существенные отличия между ними.


Прежде всего это объем имущественной ответственности перед кредиторами. Так, участники ООО рискуют своими долями в таком ООО, вся имущественная ответственность возлагается на ООО. Однако, некоторых случаях, в рамках банкротства, может быть возложена субсидиарная ответственность на виновных участников общества. ИП же несет ответственность всем своим имуществом.


Штрафные санкции, предусмотренные для ИП существенно ниже, чем для ООО. ИП несет административную ответственность, как должностное лицо, если иное не предусмотрено КоАП РФ.


Немаловажным будет тот факт, что ИП не может иметь партнёров по бизнесу, ввиду особенности своего статуса. ООО в свою очередь может включать до 50 участников. Отсюда еще одно различие-раздел прибыли, ИП сам распоряжается всей своей прибылью, в то время, как прибыль ООО принадлежит обществу и разделяется между участников, согласно долям.


Также важную роль играет то, что крупный и средний бизнес гораздо охотнее идет на контакт с ООО , чем с ИП. Если вы хотите, чтобы ващими контрагентами был крупный и средний бизнес, это также нужно иметь ввиду.


С открытием и пользованием расчётным счетом у ИП может возникнуть больше проблем, чем у ООО, так к примеру, некоторые банки скептично относятся к открытию у них счета ИП, предлагая предоставить письменное поручительство клиентов этого банка. Более того, сейчас довольно актуальной является проблема блокирования счета ИП в рамках 115-ФЗ.


Ввиду особенностей своего правового статуса, ИП не может подвергнуться рейдерскому захвату, в отличие от ООО.

В данной статье рассмотрены основные отличия ИП от ООО, которые помогут определиться с формой ведения бизнеса.

Критерий сравнения

Индивидуальный предприниматель

Общество с ограниченной ответственностью

Количество участников

Статус индивидуального предпринимателя присваивается конкретному человеку. Следовательно, если предполагается, что бизнес будет вестись двумя и более людьми, такая форма не подходит - придется регистрировать ООО.

Возможное количество участников ООО - от 1 до 50 (п. 3 ст. 7 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ). Соответственно, такая форма подходит для ведения совместного бизнеса.

Размер ответственности

ИП отвечает по обязательствам, возникшим в связи с ведением предпринимательской деятельности, всем своим имуществом (п. 3 ст. 23 и ст. 25 ГК РФ). Снятие лица с учета в качестве ИП не освобождает его от таких обязательств, поэтому кредиторы могут потребовать взыскания долга и после снятия.

По обязательствам ООО отвечает только само юридическое лицо, а не его участники (п. 1 ст. 3 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ). После ликвидации общества обязательства прекращаются (ст. 419 ГК РФ). Однако если в банкротстве виновны участники общества, на них может быть возложена субсидиарная ответственность по обязательствам ООО (п. 3 ст. 3 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ).

Ограничения по видам деятельности

Предприниматель не может заниматься определенными видами деятельности, например:

Организации могут заниматься любыми видами деятельности при соблюдении условий, установленных законодательством.

Что необходимо для государственной регистрации

Зарегистрировать ИП проще, чем ООО. Для регистрации понадобится (п. 1 ст. 22.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ):

  • заявление о регистрации;
  • квитанция об уплате государственной пошлины в размере 800 рублей (пп. 6 п. 1 ст. 333.33 НК РФ);
  • документ, подтверждающий личность заявителя.

Для регистрации ИП устав и уставный капитал не требуются.

 

с 01 января 2019 года при подаче документов на регистрацию электронно, с помощью ЭЦП, госпошлина не взимается

Регистрация ООО осуществляется на основании (ст. 12 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ):

  • заявления о регистрации;
  • квитанции об оплате государственной пошлины в размере 4000 рублей (пп. 1 п. 1 ст. 333.33 НК РФ);
  • решения общего собрания или единственного учредителя о создании общества.

Кроме того, ООО должно иметь устав и уставный капитал не менее 10 000 рублей (ст. 12п. 1 ст. 14 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ).

с 01 января 2019 года при подаче документов на регистрацию электронно, с помощью ЭЦП, госпошлина не взимается

 

Место регистрации

ИП регистрируется по месту жительства (п. 3 ст. 8 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ), но не привязан к нему. Осуществлять свою деятельность предприниматель может на всей территории России без дополнительной регистрации в каждом регионе. Исключением является работа на патенте (ст.346.45 НК РФ).

ООО регистрируется по месту нахождения постоянно действующего исполнительного органа, а если его нет, то по месту нахождения иного органа или лица, имеющих право действовать от имени ООО без доверенности (п. 2 ст. 8 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ). Для осуществления деятельности в других регионах придется регистрировать филиалы, представительства или обособленные подразделения.

Распоряжение полученным доходом

ИП свободен в распоряжении своими личными средствами, которые он получил в качестве дохода от предпринимательской деятельности. В частности, ИП в праве расходовать деньги из кассы на личные нужды, не учитывая нигде такие траты (п. 2 Указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У).

Денежные средства являются собственностью общества, и учредитель не может забрать или потратить их в любой момент. Это можно сделать, только выплатив участникам ООО дивиденды. Они могут выплачиваться не чаще, чем раз в квартал (п. 1 ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ). Получив дивиденды, участники общества обязаны уплатить с них НДФЛ в размере 13% для резидентов и 15% для нерезидентов РФ (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Ведение бухгалтерского учета

Предприниматель не обязан вести бухгалтерский учет (п. 1 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

ООО обязано вести бухучет независимо от режима налогообложения (ч. 1 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Нередко для ведения бухучета приходится нанимать бухгалтера.

Возможность учета убытков на общем режиме налогообложения

Предприниматель не может учесть убытки за предыдущие налоговые периоды (п. 4 ст. 227 НК РФ).

Организация может уменьшать налогооблагаемую прибыль на убытки, понесенные в прошлых налоговых периодах (п. 1 ст. 283 НК РФ).

Возможность применения налоговых спецрежимов

Помимо ЕСХНУСН и ЕНВД предприниматель может применять патентную систему налогообложения (ПСН).

ООО может применять только ЕСХНУСН,  ЕНВД

Уплата страховых взносов

Помимо страховых взносов, уплачиваемых с выплат своим работникам, предприниматель обязан платить фиксированный платеж в Пенсионный фонд. Если годовой доход ИП превысит 300 000 рублей, ему также придется уплатить 1 процент от дохода, превышающего эту сумму (ст. 430 НК РФ).

Уплачивают страховые взносы с выплат сотрудникам в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам в соответствии с установленным тарифом (ст. 420 НК РФ).

Отчетность в ПФР и ФСС

Если ИП работает один и у него нет наемных работников, он не должен представлять ежеквартальные отчеты в ПФР и ФСС.

На ООО возложена обязанность отчитываться в налоговую инспекцию по форме 6-НДФЛ за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год. За год необходимо подать также форму 2-НДФЛ., РСВ-1; СЗВ-М; РСС-4

Прекращение деятельности

Предприниматель может прекратить деятельность достаточно просто, подав в регистрирующий орган одно заявление и уплатив госпошлину (ст. 22.3 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ).При этом необходимо заплатить налоги и совершить необходимые платежи .

Ликвидация юридического лица осуществляется по определенной процедуре, предусматривающей сбор множества документов (Глава VII Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ). Минимальный срок ликвидации ООО составляет 6 месяцев.

Размер штрафов

Штрафы, налагаемые на предпринимателей, зачастую значительно ниже штрафов, налагаемых на организации за аналогичные нарушения.

В некоторых случаях штрафы, налагаемые на юридическое лицо, выше в два и более раз штрафов для предпринимателей.

Чтобы не пропустить продолжение этой статьи-подпишитесь на нашу рассылку.

Подпишитесь на наши новости и статьи
Ваше имяerror
E-mailerror

Сообщение отправлено

Спасибо что подписались!

Сообщение не отправлено

Произошла ошибка. Пожалуйста, попробуйте позже.
К списку статей
© 2019 Все права на публикацию принадлежат ООО «ПБУ»